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这家百亿利润的企业,是怎么做到0税负的?盘点几个合法节税方案

时间:07-11 16:56 转载来源:爱就投

阿里巴巴和亚马逊都是电商行业的两大巨头,在2019年4月两家相继公布了2018年企业纳税结果,阿里巴巴2018年缴税总额达到516亿,相反市值一度突破万亿美元,超过阿里巴巴一半的亚马逊已经连续两年没交过联邦所得税了。

更神奇的是,2018年净利润高达112亿美元的亚马逊不仅没缴纳任何联邦税,反而获得了1.29亿美元的退税,惊呆国内外吃瓜群众。

亚马逊是怎么做到的?

仔细研究的财税结构,不难发现,亚马逊的操作都是符合美国税法的,首先是亚马逊的“股权补偿”制度,什么是股权补偿制度?简单来说,就是用股票激励代替薪酬发放,亚马逊就可以获得等值的退税。

“积极响应”这项政策,给亚马逊节省了将近一半的联邦税,可谓收效颇丰。

第二,2017年底特朗普政府宣布将法定企业税率从35%降低到21%,还为企业提供包括研发抵免在内的一系列税收抵免。

也就是说,“研发费用”等可以减税。此外,美国税法还允许企业用当年发生的亏损去抵扣未来年度的应税所得。

通过合理合法的运用美国的税法,亚马逊不仅不用交税,反而还能从联邦政府那里拿到1.29亿美元退税。

当然,这套方案只适用于美国本土的高新技术企业,普通企业想钻这个空子,恐怕会赔的倾家荡产。

如果说亚马逊这套避税方案还算合理合法,那么苹果可谓“臭名昭著”,苹果公司每年通过避税手段节省下来的税额可高达200亿人民币,他们用的这种方法也叫“三明治避税法”。

苹果公司先后在爱尔兰、荷兰、爱尔兰成立三家公司,也就是两家爱尔兰中间夹了一家荷兰的公司,形象得称为“三明治”。

然后利用当地税收政策和纳税环境的不同,进行注册子公司和经营业务之间的“乾坤大挪移”,可以节省大量的税。

除了亚马逊、苹果公司,微软、谷歌等跨国公司也在使用这种“全球避税”的策略。

当然这种避税方案在国内是行不通的,中国现在越来越重视这种“避税”行为,甚至专门成立了专门的反避税部门来稽查这些企业,一旦被查出,除了补缴税款之外,还需缴纳高额的罚款。

高赋税对一些初创企业,甚至小本经营的企业而言,的确是个不小的负担,那么国内有哪些合理合法的减税降费方案值得企业家参考呢?

“合理合法”的避税,区别于“偷税漏税”,它是在合法的范围内减轻企业的税收压力,企业要避免因为税务知识盲点,导致多缴纳或者因为税收政策运用不当而被罚款现象。

首先是国家的减税降费政策。2019年是新中国成立70周年,是国税地税征管体制改革后新税务开局之年,是减税降费之年,为此很多实质性减税政策应时而生。

今年上半年,企业所得税推出了与小型微利企业相关的一系列税收优惠政策:

针对小微企业的减税规定是,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票);每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票);

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,按照相当于5%的税率缴纳企业所得税;超过100万元但不超过300万元的部分,按照相当于10%的税率缴纳企业所得税,减税力度很大。

打个比方,就是假如一家小微企业2019年度应纳税所得额为300万元,应纳企业所得税额为25万元[100×5%+(300-100)×10%],而原来的应纳企业所得税额为75万元(300×25%),相比之前整整减少了50万元,减税效果十分显著。

针对高新技术企业,首先调整了关于初创科技型企业的条件,将从业人数不超过200人调整为从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过3000万元调整为资产总额和年销售收入均不超过5000万元。

国家对高新技术企业的优惠政策如下:1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)。

举个例子,假如一家高新技术企业的净利润是200万,它的研发费用为100万,按照优惠政策的规定,企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除,那么,该企业就可以扣除175万,只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税,即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。

对于从事污染防治的第三方企业,符合在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业、具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营实践,且能够保证设施正常运行、污染物排放指标能够连续稳定达到国家或者地方规定的排放标准要求等特定几个条件的,也可以减按15%的税率征收企业所得税。

针对农村饮水安全工程,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

针对集成电路设计企业2017年就有这样的规定,我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,在2017年12月31日前自获利年度起,享受两免三减半税收优惠。也就是说假如某集成电路企业在2019年度符合条件,则该企业2019年度免征企业所得税,2020至2022年度减半征收企业所得税。

除此之外,文化专制企业等企业也享有减税免税的各项政策,需要每位创业者去对号入座。

除了政策之外,企业也容易忽视这些情况,导致缴税增加:

1、没有生意也要进行零申报

根据相关法律法规,营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。如果不申报,企业将会面临 2000元的罚款。

2、增值税税率只与行业有关,与进项税的税率无关

打个比方就是如果一家企业的行业税率是13%,如果他拿到的进项发票是17%,那么他在缴税时,仍然需要按11%的税率抵扣17%的税率。行业性质决定增值税税率,与进项税税率无关。

3、合同作废也要记得纳税

企业在日常经营过程中,必然要与外界签订合同,如果中间发生意外,双方废止了合同,也是需要完成印花税缴纳义务的。企业是否要缴纳印花税,应该看合同的签订与否。也就是,只要双方签订了应税合同,那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税,而与该合同的过后作废、是否履行无关。

4、不拿发票就要多缴税

发票对企业来说至关重要,打个比方,如果一家企业想印刷企业宣传册,如果不开发票可以节省100元,但如果企业为了省钱选择不要发票,企业所得税就要多缴纳330元。

最后,还有“税收洼地”政策。众所周知,地方税务局税款要跟中央进行分享,比如说中央分60%,地方分40%。这个时候,为了鼓励经营、招商引资,地方税局就有权利将自己40%的部分抽出一部分作为优惠政策,返还给企业。也就是说,企业进驻这些地区,税率要低很多。

这个时候就需要企业综合评定自身的发展需求,选择合适的地方进行落户发展。

参考资料:纳税筹划小蒋、金财学社、金牛财经、华鑫峰财经等。

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